El régimen tributario de las personas naturales después de la Ley 1607 de 2012


Sumario

Introducción – I. PRINCIPIO DE RESIDENCIA FISCAL Y RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN – A. Permanencia en el territorio nacional – B. Servicio exterior – C. Condiciones especiales para nacionales – 1. Residentes fiscales – 2. No residentes fiscales – II. CATEGORÍAS DE RESIDENTES – A. Empleados – B. Trabajadores por cuenta propia – III. RETENCIÓN EN LA FUENTE Y DEDUCIBILIDAD – A. Retención en la fuente sobre pagos realizados a “empleados” – B. Deducibilidad de pagos realizados a empleados – IV. OPTIMIZACIÓN FISCAL Y SUS LIMITACIONES – A. Oportunidades de optimización fiscal – 1. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y a cuentas para el fomento de la construcción (afc) – 2. Pagos hechos por el empleador por concepto de  imentación del empleado – 3. Deducciones especiales – 4. Límites objetivos a la optimización fiscal – 4.1. Primer límite objetivo: retención en la fuente mínima – 4.2. Segundo límite objetivo: impuesto mínimo alternativo nacional (iman) – V. CONCLUSIONES – Referencias.